Налог при дарении: кто платит и сколько

Когда налог есть, а когда нет

Дарение облагается налогом не всегда. Главное правило в статье 217 Налогового кодекса РФ: доход в виде подарка освобождён от налога, если подарок сделан членом семьи или близким родственником.

Основание: пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса.

Простое правило: близкий родственник это не просто родственник. Перечень закрытый, и в нём не все, кого в быту называют родными.

Кто	Налог
Супруг	нет
Родители и дети	нет
Усыновители и усыновлённые	нет
Дедушка, бабушка, внуки	нет
Братья и сёстры (полнородные и неполнородные)	нет
Дядя, тётя, племянники	есть
Двоюродные родственники	есть
Тесть, свекровь, зять, невестка	есть
Сожители, знакомые, коллеги	есть

Именно здесь чаще всего ошибка. Подарок тёте или свекрови облагается налогом, а люди узнают об этом через год по письму из налоговой.

Отдельно: отношения свойства (свёкор, тесть, зять, невестка, свояки) не считаются близким родством для налогового освобождения. Это не прихоть законодателя, а прямое определение в Семейном кодексе.

Родственники и освобождение

Освобождение действует независимо от стоимости и вида подарка.

То есть родитель может подарить ребёнку квартиру за 10 миллионов, и налога не будет. Дядя, подарив квартиру за 3 миллиона, платить не будет тоже, но внуку уже другой разговор.

Супруги: подарок между ними освобождён всегда, даже если это дорогая недвижимость.

Освобождение не требует подтверждения в налоговой. Просто нет налога. Но если у налоговой возникнут сомнения в родстве, они запрося документы. Поэтому сохраняйте свидетельства о браке, рождении, усыновлении.

Кто платит

Платит тот, кто получил подарок, а не тот, кто подарил.

Это принцип для всех налогов на доходы. Даритель ничего не платит (кроме случаев возврата, если сделка отменена).

Пример: квартира подарена двоюродному брату. Стоимость 4 миллиона. Налог платит тот, кому подарили, а не даритель.

Отдельный момент: продавец имущества тоже не платит, так как продажи нет. Налог на дарение это налог на доход по статье 217.

Если подарок от организации, налог платит сам получатель, если стоимость превышает 4 000 рублей. Организация налог не удерживает, но сообщает в налоговую. Это уже другая ситуация.

Как считать

Ставка 13 процентов. Если доход более 5 миллионов рублей, ставка 15 процентов с превышения.

Пример 1: подарена квартира с кадастровой стоимостью 3 миллиона. Налог 390 тысяч рублей.

Пример 2: подарена машина стоимостью 800 тысяч. Налог 104 тысячи.

Пример 3: подарены деньги 1,5 миллиона. Налог 195 тысяч.

На что считают:

Откуда взять стоимость	Когда
Кадастровая стоимость	если в договоре ниже
Договорная стоимость	если выше кадастровой
Рыночная цена по оценке	для движимого имущества

Для недвижимости применяется правило: если в договоре дарения стоимость ниже кадастровой, налог считают от кадастровой, умноженной на коэффициент 0,7. Это касается продажи, и при дарении правило применяется по аналогии для определения дохода.

То есть указать в договоре 1 рубль бесполезно, налог всё равно будет.

Для машины стоимость определяют по рыночной цене. Практика такова: берут данные из независимой оценки или данные по аналогичным автомобилям.

Декларация и сроки

Тот, кто обязан платить, обязан подать декларацию 3-НДФЛ.

Срок подачи: до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.

Срок уплаты: до 15 июля того же года.

Пример: подарок в 2025 году. Декларация до 30 апреля 2026, оплата до 15 июля 2026.

Налоговая узнаёт о сделках через Росреестр и ГИБДД. Скрыть дорогой подарок не получится.

Декларация подаётся через личный кабинет на сайте налоговой или на бумаге.

Что если не заплатить

Санкции применяются постепенно.

Нарушение	Последствие
Не подали декларацию	штраф 5% от налога за каждый месяц, но не более 30%
Не заплатили налог	пени за каждый день, штраф 20% от суммы
Занизили доход	штраф 20%, при умысле 40%
Не заплатили после проверки	взыскание через суд и приставов

Срок давности по налоговым нарушениям три года с момента окончания налогового периода.

Обратите внимание: если декларация вообще не подана, штраф 1000 рублей. Это помимо штрафа за неуплату.

Частые вопросы

Подарили квартиру от бабушки. Налог

Нет. Бабушка близкий родственник, внук освобождён.

Подарил дядя машину

Надо платить. Дядя не входит в перечень близких родственников.

Сожитель подарил квартиру

Надо платить. Сожительство не даёт освобождения.

Что если подарок от организации

Стоимость свыше 4 000 рублей облагается налогом. НДФЛ платит получатель.

Можно ли оформить дарение на ребёнка

Да. Ребёнок освобождён от налога как близкий родственник. Управление имуществом до 18 лет через родителей.