None
Короткий ответ: да, долги по налогам физического лица списываются через банкротство - имущественный, транспортный, земельный налог и НДФЛ. Ограничение одно: если суд решит, что долг возник из-за вашего недобросовестного поведения (например, вы годами скрывали доходы), налоговую часть могут оставить. Для обычного человека, у которого налоги просто копились вместе с другими долгами, списание проходит без проблем.
Какие налоги списываются, а какие нет
В реестр и под списание идут: налог на имущество физлиц, транспортный, земельный, НДФЛ (если вы сами должны были его платить, например с продажи недвижимости или сдачи квартиры). Также списываются пени и штрафы по этим налогам - они погашаются вслед за основным долгом.
Не списывается одна категория: обязанности налогового агента. Это ситуация, когда вы как работодатель или заказчик должны были удержать и перечислить НДФЛ за другого человека, но не перечислили. Для обычного физлица это редкость, для ИП с сотрудниками - принципиально важно: агентский НДФЛ за работников после банкротства остаётся.
Статья 213.28: когда ФНС может оспорить списание
Абзац 5 п. 4 ст. 213.28 закона 127-ФЗ разрешает оставить налоговый долг, если он возник из-за недобросовестных действий должника. На практике ФНС заявляет это, когда: доходы умышленно скрывались (не подавались декларации при очевидной сдаче жилья), имущество переписывалось на родственников перед банкротством, декларации содержали фиктивные вычеты.
Защита проста: не скрывайте доходы в период перед банкротством, не выводите имущество, декларации подайте до подачи заявления. Даже если декларации сданы поздно - это нарушение, за которое штраф, но не недобросовестность для целей банкротства.
Транспортный налог и машина: отдельная тема
Транспортный налог списывается вместе с остальными долгами. Но логика «машину продам, налог забуду» не работает: налог начисляется владельцу на 1 января, и долг не исчезает после продажи - он идёт в реестр. После списания ФНС обязана снять задолженность и отозвать ограничения.
Практический момент: за время процедуры налоги продолжают начисляться. Текущие платежи (начисленные уже после введения процедуры) в реестр не входят - их платят отдельно. Обычно суммы небольшие, но забывать про них нельзя: ФНС взыщет их как текущие вне очереди.
Кейс из практики: Галина и 340 тысяч налогового «хвоста»
Галина из Калининграда сдавала вторую квартиру без деклараций, потом запугалась и три года подавала 3-НДФЛ задним числом: накопилось 210 тысяч НДФЛ и пени, плюс имущественный налог 58 тысяч за обе квартиры, плюс транспортный 12 тысяч, плюс кредит 460 тысяч, который тянула ради налоговых платежей. Итого долгов 740 тысяч при пенсии 24 тысячи.
Перед подачей сдали все недостающие декларации, оплатили текущие начисления за 2026 год. Пошлина 0 рублей, депозит 25 000. ФНС включилась в реестр на 280 тысяч и возражений не заявляла: декларации поданы, доходы раскрыты, недобросовестности нет. Через 7 месяцев определением Арбитражного суда Калининградской области списаны все 740 тысяч, включая налоговую часть целиком.
Как списать налоговые долги: 5 шагов
Шаг 1: закажите в ФНС справку о состоянии расчётов и выписку операций - увидите точную сумму по каждому налогу. Шаг 2: подайте все неподанные декларации 3-НДФЛ до заявления о банкротстве. Шаг 3: соберите общий список кредиторов - налоги редко приходят одни, обычно рядом кредиты. Шаг 4: подайте заявление (пошлина 0 рублей, депозит 25 000), ФНС включится в реестр по своим данным. Шаг 5: после списания проверьте личный кабинет налогоплательщика через 2-3 месяца: задолженность должна обнулиться, ограничения и приставские дела закрыться - если нет, пишите заявление в ФНС с определением суда.
Частые вопросы
Списывается ли налог на имущество при банкротстве?
Да: имущественный, транспортный, земельный налоги и НДФЛ физлица списываются вместе с пенями и штрафами.
Может ли ФНС не согласиться со списанием?
Может, если докажет недобросовестность: скрытые доходы, вывод имущества, фиктивные декларации. Если декларации поданы и доходы раскрыты - списание пройдёт.
Налоги ИП списываются так же?
Почти: налоги ИП списываются, но обязанности налогового агента (НДФЛ за работников) остаются и после банкротства.
А текущие налоги, начисленные во время процедуры?
Они в реестр не входят и платятся отдельно как текущие платежи. После завершения банкротства новые налоги платите как обычно.
Нужно ли подавать декларации перед банкротством?
Да, обязательно. Неподанные декларации - главный аргумент ФНС против списания. Подайте хоть поздно: штраф за опоздание спишется вместе с долгом.
Нужна помощь юриста в Калининграде?
Разберём вашу ситуацию и предложим рабочее решение. Первая консультация бесплатно.
📞 8 (922) 208-32-22Калининград, пл. Победы 10, каб. 207.